面试 第17章 出口退税

出口退税是指在国际贸易业务中,对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税。优化退税服务助力外贸企业加速“出海”在出口退税办理流程上做“减法”,大力推行“非接触式”出口退税服务,简化办理流程,降低企业办税成本。在服务上做“加法”,实行“快速审核＋流程跟踪＋进度提醒”的管理机制和出口退税企业直联制度,使出口退税从“纸面数据”快速向“账上资金”落实转化。前三季度为辽宁启明汽车电器有限公司办理出口退税达1160万元,比去年同期增长近三成。同时,运用视频办税功能让铁岭天河机械制造有限责任公司完成了远程填报退税信息业务,为企业办理出口退税提供了很大便利。为全省出口企业高质量发展保驾护航。“税路通”助力企业扬帆向世界“税路通”服务赋能护航企业安心“出海”今年以来,各地税务部门结合本地实际,聚焦企业“走出去”需求,不断丰富“税路通”服务品牌内涵,积极推出相关服务举措,持续优化税收营商环境,服务高水平对外开放。“税路通?北吉兴”助企出海拓市场在吉林启星铝业有限公司车体大部件车间,一排排加工完成的轨道列车顶板、侧墙、底架码放整齐。在这家轨道车辆铝合金车体材料生产企业,拥有软件著作权6项、核心专利52项,其中发明专利2项,公司研发的轨道车辆车体用铝型材、高速列车司机室用三维空间曲面产品、大直径铝合金管材、深部钻探用铝合金石油钻杆等四项产品为国内首创,打破了国际技术壁垒。企业海外拓市,风险与挑战随之而来。该公司财务总监冯丹妮表示,“在拓展海外市场的过程中,我们遇到了诸多税费方面的挑战。不同国家的税收政策、跨境交易的税务处理、我国与其他国家之间的税收协定等问题都很复杂。税务部门主动深入企业调研实际情况和需求,提供个性化的政策辅导答疑,全方位的税收指导和服务为我们开拓海外新市场减轻了顾虑。”“企业今年对外贸易销售额将再创新高,同时,我们今年累计享受了退（免）税4000余万元,切实提高了企业资金效益,这笔及时地投入到生产及产品研发之中,以更高精尖的产品抢占海外市场。”冯丹妮说。为了更好地服务全市跨境纳税人,辽源市税务部门依托“税路通·北吉兴”服务品牌,成立跨境税费专家团队,实行“一企一专员”制度,高效响应涉税诉求、持续跟踪问效、为企业提供全生命周期的咨询辅导、引导企业做好跨境税收事项的风险应对。今年以来,当地税务部门已为32户跨境企业建立了清册,发放《“跨境税费服务手册”电子书》《中国居民赴某国家（地区）投资税收指南》《税收指引》及海外税收案例库等政策礼包20余份,梳理了企业可能面临的税收协定待遇、境外所得抵免等问题,并提供了政策辅导和个性化解决方案。为跨境纳税人解决涉税问题8项,有效帮助企业规避税收风险,增强企业“走出去”的底气和信心。“税路通·税之家”助企乘风“海外路”为更好服务高水平对外开放,国家税务总局潍坊滨海经济技术开发区税务局深耕“税路通·税之家”服务品牌,创立“一二三”跨境投资税收服务工作模式,即“一岗两队三网格”,设立跨境服务专岗,成立跨境投资税收专家团队和外国语支持团队,以跨境投资全周期服务矩阵扎实助力企业“海外路”乘风远航。“我们今年与印度吉友联安格维亚有限公司签订了一千多万元的订单,但对印度税收政策不了解,于是拨打了跨境纳税人疑难问题咨询热线,税务干部当场就对我们面临的境外税收协定问题进行了解答,税务专家团队及时上门辅导办理《中国税收居民身份证明》。”潍坊绿霸化工有限公司办税人王宏表示。据了解,该公司是一家化学农药制造企业,主要从事百草枯水剂、百草枯母药等农药的制造销售。该税务局“税路通·税之家”专家团队主动对接企业,了解到企业业务需求后,及时开通“绿色服务通道”,帮助企业准备相关资料,仅用3天就将《中国税收居民身份证明》送到企业手中。据企业介绍,有了这张《中国税收居民身份证明》,企业可以根据《中华人民共和国政府和印度共和国政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》的有关规定,减免税金100余万元。2023年至今,潍坊滨海经济技术开发区税务局共为7家企业开通“绿色通道”,开具12张《中国税收居民身份证明》,共计减免税金1300余万元,真正做到将企业需求与服务举措深度融合,以税费服务“绿色通道”,推动海外贸易“加速前进”。“税路通·在浙里”助企扬帆畅行今年以来,浙江省湖州市长兴县税务部门聚焦“高效办成一件事”,服务企业高质量高水平“走出去”,以跨境纳税人缴费人需求为导向,持续擦亮“税路通·在浙里”品牌,为“出海”企业送政策、解难题。为助力企业勇闯海外,国家税务总局长兴县税务局定制涵盖相关国家和地区的《“走出去”税收指引》等一系列个性化政策包,为企业境外业务涉税问题“精准把脉”。“今年上半年,我们公司出口额达1.7亿元,累计办理出口退税1790万元,同比增长66.2%,这些资金为公司开拓国际市场提供了坚实的后盾。”浙江凯瑞博科技股份有限公司财务负责人郑桂方说,“公司今年的重点是在孟加拉国筹建一个工厂,开拓孟加拉国当地的市场,今年的产值预计达到6亿元。税务部门为我们出口企业简流程、简材料、简方式,推广国际贸易‘单一窗口’退税申报,资金回流为我们‘走出去’添了一份底气。”今年长兴诺力控股有限公司瞄准出口退税、关税减免等税惠支撑,不断延伸产业链条,计划进一步在越南、马来西亚等地投资建厂。“开拓海外市场面临着诸多不确定性,我们对投资国的税收政策、投资环境都是一知半解。”诺力控股财务负责人俞琦英说。从诺力智能装备东南亚项目筹备以来,税务部门聚焦跨境企业需求,深入实施“一集团一团队”行动,把定制化税收服务延伸到企业跨境投资全流程、各环节,梳理跨境企业可能面临的税收协定待遇、境外所得税抵免等业务问题,集成“一企一策”切实为企业“出海减负”。“除了在东南亚建厂,随着俄罗斯、新加坡等国家的销售公司陆续成立,我们的电动搬运车、仓储堆高车等‘中国造’产品大量销往巴西、印度尼西亚等多个国家,今年以来出口额达16.09亿元,其中享受了出口退税共计1.45亿元。”俞琦英说。繁请输入您要搜索的内容本站热词：发票小微企业个人所得税发票查询社保首页总局概况信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专题专栏便民春风擦亮纳税信用“金名片”良好的纳税信用是企业诚信经营、长远发展的“金字招牌”。2024年“便民办税春风行动”开展以来,云南省税务部门积极探索优化纳税缴费信用评价,强化纳税信用评价结果运用,精细分析纳税人现实需求和信用诉求,持续优化营商环境。复评机制“升级换代”新办企业增添“新动能”2024年税务部门“便民办税春风行动”进一步优化“助力新设立经营主体尽早提升信用级别”便民措施,对纳入纳税信用管理已满12个月但因不满一个评价年度而未参加年度评价的纳税人可申请纳税信用复评,云南省税务部门强化纳税信用复评动态管理,进一步新设立市场主体活力。云南绿色低碳示范产业园区物业管理有限公司是一家物业管理、市政设施管理等综合性新办企业,纳税信用等级为M级。由于发展初期投入资金较大,企业拟向商业银行实施融资计划,但企业纳税信用等级未达到标准,资金周转困难成为制约企业发展的一大难题。了解到企业需求后,当地税务部门主动上门介绍新设立纳税人纳税信用复评机制及其适用政策,在税务人员的辅导下,该公司财务负责人通过电子税务局提交“新办纳税人复评申请”,评价结果成功由M级提升为B级。“公司纳税信用提升为B级后,成功实现‘以诚换金’,1000万融资资金及时到账,有效解决了企业发展资金短缺问题。”何成龙说道。提升A级“容错空间”助力企业焕发“新活力”在云南建水,贝山陶庄文化产业有限公司是一家集紫陶生产、紫陶工艺体验、旅游观光、商务休闲于一体的国家非物质文化遗产生产性保护示范基地,企业纳税信用已连续三年被评为A级。公司财务负责人刘萍介绍,此前,由于工作人员疏忽造成发票损毁、遗失,导致2024年度纳税信用等级预评结果为B级,当时公司为扩大生产规模,正准备通过“银税互动”申请贷款,信用等级降低将影响贷款额度评估,很可能因此错失发展良机。“受益于较高的信用评级,银行给我们开通了绿色通道,不仅审批额度高,流程还快,460余万元的审批资金及时到账,可以马上投入企业建设,给我们增强了发展的信心。”刘萍说道。据了解,刘萍所提到的A级纳税人起评分加分机制是2024年“便民办税春风行动”提升A级纳税人容错空间的创新举措,纳税信用A级纳税人下一年度起评分可提高1分。红河州税务局及时梳理信用级别降级名单,“一企一策”量身定制信用提升措施,精准开展优惠政策宣传辅导,截至目前,红河州共有1935户纳税人享受到该项政策红利。信用提级“赋能添力”构建守信激励“新格局”为充分发挥纳税信用评价正向激励作用,云南省税务部门持续强化纳税信用管理,大力推行诚信纳税守信激励机制,以提升税收服务质量,营造诚信的税收环境。在云南个旧,个旧市锡隆矿冶有限公司2021-2023年度纳税信用评价连续三年被评价为A级纳税人,是纳税信用的受益者之一。当地税务部门针对纳税信用良好企业推出“重点税源首席联络员”制度,建立《重点税源登记底册》,为守信企业提供“优先办、延时办、容缺办”等服务的同时,从政策解读到申报流程进行线上政策精准推送、线下服务团队“一对一”辅导,推动税费政策快速精准落袋。“从办税‘绿色通道’的手把手操作,到线上政策推送和线下延时办理,都让我们感受到了诚信纳税带来的获得感。”该公司财务负责人马媛表示。2024年以来,在税务部门的高效服务和精准施策下,公司享受企业所得税、环境保护税等税费减免红利144万余元。靠前服务、精准辅导、政策落实……辽宁税务部门长期关注“走出去”企业的所需所盼,推出一系列服务举措让出口企业抢订单、扩市场信心更强、底气更足,为“一带一路”画卷增色添彩。办税成本有效降低税务部门持续提升企业注销办理质效记者从国家税务总局了解到,税务部门持续推动“高效办成企业注销一件事”,积极探索企业注销便利化举措,对符合条件的注销主体提供“即办”“容缺办”等服务,有效提升经营主体满意度。据统计,第三季度,全国办理税务注销业务的纳税人中,享受“即办”“容缺办”等服务的占比超过96%,企业办税成本得到有效降低。“税务注销”是企业注销的前置环节,以往企业需要先到税务部门完成清税,再凭清税证明到市场监管部门申请注销登记。而今,随着税务部门与市场监管、人社等部门加强信息共享,优化注销流程,企业注销已从“多头跑”转变为“多头帮、一站办”。“我原以为注销很麻烦,需要跑好几个部门,还特意请了一天假,没想到在税务窗口一下全办完了。”在贵阳市经开区税务局办税大厅,前来办理企业注销手续的李女士表示。让李女士称赞的,正是贵阳市经开区税务局推出的“税务＋N”注销新模式,依托市场监管、税务等多部门数据互通、信息共享、协同共治的合作机制,在政务服务中心设置“联合帮办专窗”,为企业提供“一件事一次办”注销服务,实现注销业务“一窗受理、并联审批、一次办结”。同时,为更好解决经营主体异地注销“多地跑”等问题,各地税务部门持续优化税费事项异地办理流程,建立跨区域通办服务机制,实现注销“云办理”、纳税人“少跑腿”。近日,广西南宁市青秀区的唐桂香女士碰上了“麻烦事”。其位于上海的企业急需注销,但两地相隔近两千公里,来回不便,唐女士来到青秀区税务局寻求帮助。青秀区税务人员立即通过征纳互动平台跨省会话模块,与上海市闵行区税务人员“屏对屏”辅导唐女士提交资料,顺利办理了跨省税务注销业务。“以往需要跑到现场才能解决的问题,现在在外省也能‘面对面’办理,大大节约了时间和成本,方便、快捷又高效！”唐桂香说。此外,聚焦企业注销便利化改革,各地税务部门重点精简办理资料、优化办理流程、压缩办税时间,努力实现全流程全环节提速。“本以为今天还要跑一趟,回镇上拿到公章才能办,没想到可以‘容缺办理’,真是太方便了。”重庆西必达表面材料科技公司负责人杨丰余办完税务注销后说。据了解,今年以来,重庆市税务局积极推进注销“容缺办理”机制,明确事项范围、办理条件、承诺期限等。同时,建立“容缺办理”工作台账,录入具体办理内容、申报容缺天数、资料补正日期等信息,确保“容缺办理”服务规范高效运行,打通注销办理的“最短路径”。让有退出意愿的企业能够依法正常、顺畅、低成本地退出市场,对于释放经营主体经济活力有着良好促进作用。税务总局相关负责人表示,税务部门将坚持从纳税人缴费人需求出发,不断推进跨区域、跨部门、跨系统间业务协同和数据贯通,推出更多操作性更强、便捷性更高的务实举措,进一步畅通企业退出渠道,持续优化税收营商环境,更好服务高质量发展。