初会 第3章 经济法基础

《经济法基础》100题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定,以下不属于按照交通运输服务征税的是,A.程租业务B.期租业务C.光租业务D.湿租业务【答案】C。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。因此选项A、B、D均属于交通运输服务。而选项C的光租业务属于有形动产租赁。2.根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是,4.55A.5日内B.3日内C.3个工作日内D.5个工作日内【答案】D。存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。3.以下选项中符合会计法律制度管理规定的是,A.我国根据区域不同实行不同的会计制度B.□□财政部门主管全国的会计工作C.乡镇级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作D.财务部门负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【答案】B。根据《会计法》规定,国家实行统一的会计制度,因此选项A错误。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作,因此选项C错误。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,因此选项D错误。综上只有选项B符合会计法律制度的管理规定。4.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于银行本票必须记载事项的是,A.收款人名称B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章【答案】B。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样。无条件支付的承诺。确定的金额。收款人名称（选项A）。出票日期（选项C）。出票人签章（选项D）。欠缺记载上列事项之一的,银行本票无效。5.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人,按规定应于每月15日前申报并缴纳上月税款,2019年9月1日至15日甲公司均未办理纳税申报,税务机关向其下达责令限期改正通知书,要求甲公司于9月20日前办理纳税申报,至限期满甲公司仍未申报,则税务机关应当,69.86A.责令甲公司提供纳税担保B.核定甲公司应纳税额C.对甲公司进行税收保全D.对甲公司执行税收强制执行【答案】B。发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,由税务机关核定其应纳税额。6.彩虹公司为增值税一般纳税人,主要从事二手车经销业务,2022年1月销售其收购的二手车,当月销售额为10.5万元,假设当月未发生其他业务,计算彩虹公司2022年1月应缴纳的增值税,正确的是,82.25A.10.5÷（1 3%）×3%=0.31（万元）B.10.5÷（1 0.5%）×0.5%=0.05（万元）C.10.5÷（1 5%）×5%=0.5（万元）D.10.5÷（1 3%）×2%=0.2（万元）【答案】B。自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1 0.5%)。因此本题彩虹公司2022年1月应缴纳的增值税=10.5÷（1 0.5%）×0.5%=0.05（万元）。7.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,不正确的是,A.划线支票可以用于支取现金,也可用于转账B.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人C.出票人可以在支票上记载自己为收款人D.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记【答案】A。选项A,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不能支取现金。8.根据增值税法律制度的规定,以下说法正确的是,A.年应税销售额超过300万元的小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人B.年应税销售额只包括纳税申报销售额和稽查查补销售额C.小规模纳税人发生增值税应税行为,可以自行开具增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后,可以随意转为小规模纳税人【答案】C。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,选项A、B错误。小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具,选项C正确。纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外,选项D错误。9.根据支付结算法律制度的规定,关于预付卡使用的下列表述中,不正确的是,A.购卡人不得使用信用卡购买预付卡B.可在发卡机构签约的特约商户中使用C.记名预付卡不得设置有效期D.记名预付卡不能赎回【答案】D。选项D,记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。10.下列各项中,属于行政处罚的是,A.罚金B.返还财产C.记过D.没收违法所得【答案】D。行政处罚包括警告、通报批评,罚款、没收违法所得、没收非法财物,暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件,限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业,行政拘留,法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A,罚金是刑事责任的附加刑。选项B,返还财产属于民事责任。选项C,记过属于行政处分。11.作家王某（居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月,3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。王某关于此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额的下列计算中,正确的是,49.86A.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）B.（3000＋4000＋5000-800）×70%×20%=1568（元）C.（3000＋4000＋5000）×70%×10%－210＝630（元）D.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）【答案】A。（1）属于“一次性”收入的,以取得该项收入为一次计算稿酬所得,分次支付要合并计税。（2）稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,预扣预缴时减按70%计算。减除费用：每次收入不超过4000的,减除费用按800元计算。每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。12.根据增值税法律制度,以下不适用于9%低税率的是,67.21A.电力B.暖气C.粮食D.图书【答案】A。电力属于销售货物,适用于13%的税率。13.甲公司为购买乙公司的货物,签发一张票面金额为50万元的银行承兑汇票。出票日期为3月15日,到期日为6月15日。4月10日,乙公司持此汇票向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙公司贴现金额为（）元。69.34A.496700B.496650C.496750D.496200【答案】A。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月10日,汇票到期前1日是6月14日,一共是66天。企业从银行取出的金额＝500000－500000×3.6%×（66÷360）＝496700（元）。14.甲公司和乙公司签订租赁合同,从乙公司租赁3台机器设备,合同注明设备总价值为90万元,租期为2个月,每台每月租金3万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。91.12A.180B.90C.360D.900【答案】C。租期内全部租金=3×2×3=18（万元）,租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据,签订合同的各方当事人都属于印花税的纳税人,因此,该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=18×10000×1‰×2=360（元）。15.根据税收法律制度的规定,下列表述中正确的是,71.34A.城镇土地使用税适用定额税率B.土地增值税适用超额累进税率C.税目是计税依据的具体化D.达到或者超过起征点的,只就其超过的部分征税【答案】A。土地增值税适用超率累进税率,个人所得税适用超额累进税率,选项B错误。税目是征税对象的具体化,选项C错误。起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税。达到或超过起征点的,就其全部数额征税,选项D错误。16.甲公司为增值税一般纳税人,2022年1月从Z国进口一批卷烟,共计200标准箱,关税完税价格为500万元,已知关税税率为30%,增值税税率为13%,卷烟的消费税比例税率为36%,卷烟的消费税定额税率为150元/箱,甲公司关于进口该批卷烟应缴纳的进口增值税计算公式正确的是,62.38A.[500×（1 30%） 200×150÷10000]÷（1-36%）×13%B.[500×（1 30%） 200×150÷10000]×13% 200×150÷10000C.[500×（1 30%） 200×150÷10000]÷（1-36%）×13% 200×150÷10000D.[500×（1 30%）÷（1-36%）]×13% 200×150÷10000【答案】A。进口货物的增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率。组成计税价格=关税完税价格 关税 消费税=[关税完税价格×（1 关税税率） 从量的消费税]÷(1-消费税税率）。此题卷烟的消费税属于从价加从量的复合计征方式,因此组成计税价格=[500×（1 30%） 200×150÷10000]÷（1-36%）,进口货物的增值税应纳税额=[500×（1 30%） 200×150÷10000]÷（1-36%）×13%。17.根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,正确的是,60.03A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的,该权利丧失B.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的,该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的,该权利丧失D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的,该权利丧失【答案】A。（1）选项B,持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6个月”。（2）选项C,持票人对支票出票人的权利,自出票日起“6个月”。（3）选项D,持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2年”。18.甲公司为居民企业,从事化妆品销售。2021年实现销售收入1000万,支付职工薪酬200万元,其中包括10万元残疾人员工资,另支付职工教育经费14万元,广宣费150万元,结转上年度未扣除的广宣费200万元,提取工会经费15万元。已知职工教育经费和工会经费扣除比例为工资薪金8%、2%,化妆品销售企业广宣费扣除比例为销售收入额的30%,假设不考虑其他因素,该公司企业所得税应纳税所得额是（）万元。54.38A.463.5B.472C.474.5D.462【答案】B。支付给残疾人的工资按照实际支付金额100%加计扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额8%,200×8%=16>14,据实扣除14万。化妆品销售或制造企业的广宣费不超过销售收入30%,1000×30%=300>150,则可扣除2021年的广宣费150万,且可以扣除2020年结转广宣费200万中的150万,则2021年可扣除的广宣费共计300万。职工工会经费不超过当年工资薪金的2%,200×2%=4