初会 第13章 经济法基础

《经济法基础》【判断题】国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩,不办理税务登记。2）【答案】√。题目所述内容正确。2.【单选题】根据《税收征收管理法》的规定,已领取营业执照的纳税人,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。2）A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内【答案】B。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。3.【单选题】根据我国《税收征收管理法》的规定,从事生产经营的纳税人,税务登记内容变化,按照规定不需要在市场监管部门办理变更登记的,应当自市场监管部门办理变更登记之日起()内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2）A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】C。税务登记内容发生变化,按规定纳税人不需要在市场监管部门办理变更登记的,应当自税务登记内容实际发生变化起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。4.【单选题】在下列从事生产经营的纳税人中,采取的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。2）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】D。实行定期定额征收方式的纳税人,因自身经营的需要暂停或恢复经营,需向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记手续。5.【单选题】纳税人被市场监管部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()内,向原税务机关申报办理注销税务登记。2）A.15日B.60日C.45日D.30日【答案】A。纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列表述错误的有。2）A.纳税人被市场监管部门吊销营业执照,应在原税务机关办理停业登记B.《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日,最长不得超过90日1单多判06C.纳税人负有纳税申报义务,但连续3个月所有税种均未纳税申报,税收征管系统自动将其认定为非正常户D.已办理税务登记的纳税人发生扣缴税款义务的,无须办理扣缴税款登记【答案】ABD。选项A,纳税人被市场监管部门吊销营业执照,应在原税务机关办理税务注销登记；选项B,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日,最长不得超过180日。建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180日的,按合同期限确定；选项D,已办理税务登记的扣缴义务人应在自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关办理扣缴税款登记。7.【单选题】根据税收征收管理制度的规定,负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。该期限为。2）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月【答案】C。纳税人负有纳税申报义务,但“连续3个月”所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并“停止”其发票领购簿和发票的使用。8.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的有。3、7-4）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置会计账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置会计账簿C.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他涉税资料应保存5年D.发票存根联和发票登记簿应当保存10年【答案】AB。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他涉税资料应保存10年。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。9.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是。4）A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联应当保存10年D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票【答案】D。选项A,取得发票的主体在取得发票时,不得要求变更品名和金额；选项B,不得拆本使用发票；选项C,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当“保存5年”；选项D,一般情况下由收款方向付款方开具发票。特殊情况下,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票,比如收购企业收购农产品时,由收购企业向农民开具农产品收购发票。10.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中正确的有。5）A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报2D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报【答案】BD。选项A,邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C、D,纳税人在纳税期内没有应纳税款的或享受减免税待遇的,也应当按照规定办理纳税申报。11.【单选题】下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源的是A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C。查验征收,是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。12.【单选题】甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【答案】B。选项A,适用于税务机关批准的生产、经营规模小,达不到建账标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业；选项C,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；选项D,适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。13.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的【答案】ABC。选项D,纳税人未按照规定的期限“缴纳税款”,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的,税务机关可以采取强制执行措施,而非核定其应纳税额。14.【判断题】纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用,否则税务机关有权调整其应纳税额。8）【答案】√。题目所述内容正确。15.【判断题】根据税收征收管理法律制度,纳税人确有困难,可延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。9）【答案】×。纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。3单多判0616.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,不属于税款征收措施的是。A.罚款B.采取税收保全措施C.阻止出境D.采取强制执行措施【答案】A。选项A,属于行政处罚。税款征收的措施有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施（选项B）、采取强制执行措施（选项D）、欠税清缴、税收优先权、阻止出境（选项C）。17.【单选题】甲公司按照规定,最晚应于2023年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于2023年2月28日前缴纳,并加收滞纳金。但直到2023年3月15日该公司才缴纳税款。已知税收滞纳金按照每日万分之五加收,则该公司应缴纳的滞纳金金额为元。A.8850B.8700C.9000D.6600【答案】A。该企业应缴纳税款的期限是1月15日,即从1月16日滞纳税款,从1月16日（含）到3月15日（含）,共计16 28 15=59（天）。滞纳金=300000×0.5‰×59=8850（元）。18．【单选题】税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经批准。A.国家税务总局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局（分局）局长【答案】D。税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。19.【单选题】下列各项中,属于税收保全措施的是。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产【答案】C。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD,属于税收强制执行措施。选项A,责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。20.【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过；重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】B。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。421.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是。A.质押B.扣押C.保证D.抵押【答案】B。纳税担保方式包括质押、保证、抵押,不包括扣押。22.【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施,王某的下列财产中,可以采取税收保全措施的有。A.价值20万元的小汽车B.价值10万元的金银首饰C.价值2000元的电视机D.维持自己生活必需的唯一普通住房【答案】AB。选项C,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。选项D,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。23.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括。A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用【答案】ACD。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。24.【单选题】以下属于税收强制执行措施的是。A.责令提供纳税担保B.书面通知银行扣缴税款C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.阻止出境【答案】B。税收强制执行措施具体包括：（1）强制扣款,即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（选项B）；（2）拍卖变卖,即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。25.【单选题】因税务机关的责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在内可以要求纳税人补追税款。A.1年B.3年C.5年D.2年【答案】B。因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在“3年内”可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。26.【单选题】因扣缴义务人计算错误等失误,超过纳税期限未缴或少缴税款数额超过10万元的情形,税务机关正确的做法是。A.税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不加收滞纳金B.税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,且要加收滞纳金5单多判06C.税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不加收滞纳金D.税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,且要加收滞纳金【答案】D。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期可以延长到5年。特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。27.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关纳税检查职权的有。12）A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】ABCD。以上选项均属于税务机关纳税检查职权,学员可凭常识选择。28.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于确定失信主体的依据。15）A.骗取国家出口退税款的B.虚开增值税专用发票的C.虚开普通发票100份或者金额400万元以上的D.为纳税人非法提供银行账户,导致未缴、少缴税款50万元以上的【答案】D。选项ABC,属于确定失信主体的依据；选项D,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便,导致未缴、少缴税款“100万元”以上或骗取国家出口退税款的,属于确定失信主体的依据。29.【单选题】税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是。16）A.行政许可行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为【答案】C。选项ABD,申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C,属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。30.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,应当先向复议机关申请行政复议的有。16）A.加收滞纳金B.资格认定行为C.税收保全措施D.确认纳税主体【答案】AD。必经复议的范围：申请人对复议范围中的征税行为不服的,应当先向复议机关申6请行政复议；对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。选项A、D,属于征税行为,应当必经复议；选项B、C,属于选择复议的行政行为。31.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,不正确的是。16）A.对税务局的稽查局的行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的行政行为不服的,向其所在省的省税务局申请行政复议C.对市辖区税务局的行政行为不服的,向市税务局申请行政复议D.对国家税务总局的行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议【答案】B。选项B,对“计划单列市”税务局的行政行为不服的,向“国家税务总局”申请行政复议。32.【判断题】纳税人对加收滞纳金不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。16）【答案】×。加收滞纳金属于征税行为,申请人对复议范围中征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。33.【判断题】对国家税务总局的行政行为不服的,向□□申请行政复议。16）【答案】×。对国家税务总局的行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向□□申请裁决；□□的裁决为终局裁决。34.【判断题】对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。16）【答案】√。题目所述内容正确。35.【多选题】下列属于税法规定的逃税手段的有。A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产【答案】AC。选项B,属于抗税行为；选项D,属于欠税行为。36.【判断题】纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。【答案】×。纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。7单多判06之了课堂——用工匠精神做最好的教育产品zlketang8